甘肃省农业特产税征收办法（试行）
甘肃省人民政府办公厅
甘肃省农业特产税征收办法（试行）
甘肃省人民政府办公厅
甘政办发(2001)58号
第一条 为合理调节农林牧渔各业生产收入，公平税负，促进农业生产全面协调发展。根据《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》和《国务院关于对农业特产征收农业税的规定》，结合本省实际，制定本办法。
第二条 凡在本省生产本办法规定的应税农业特产品（生产烟叶产品除外）的单位和个人，均为农业特产税的纳税义务人（以下简称纳税人），均应缴纳农业特产税。
本条所称单位，是指所有从事农业特产品生产、有农业特产收入的国有农场、军垦农场、劳改劳教农场、集体经济组织、合作经济组织、企业（包括外商投资企业、外国企业）、行政事业单位、部队、学校、团体、寺庙等。
本条所称个人，是指所有从事农业特产品生产、有农业特产收入的承包经营户、联营户、个体专业户和其他个人。
凡收购本省生产的烟叶特产品的单位，应缴纳农业特产税。
第三条 对下列农业特产品收入征收农业特产税：
（一）烟叶收入，包括晾晒烟、烤烟收入。
（二）园艺收入，包括毛茶、水果、啤酒花、黄花、孜然、茴香、食用百合、各类瓜籽、蚕茧、果用瓜、花卉、苗木等园艺收入。
（三）水产收入，包括淡水养殖及淡水捕捞的收入。
（四）林木收入，包括原木、原竹、生漆、板栗、毛栗、花椒、核桃、蕨菜、芦苇及其他林木产品收入。
（五）药材收入，包括植物药材和动物药材收入。
（六）食用菌收入，包括银耳、黑木耳、平菇、蘑菇、香菇、金针菇、原菌（菌种）及其他食用菌收入。
（七）蔬菜收入，指日光温室蔬菜和塑料大棚蔬菜收入。
除上述规定应税品目外，地区行署，市、州、县（市、区）人民政府认为需要开征的应税品目及税率，必须报经省人民政府批准。任何单位不得擅自扩大或缩小农业特产税征收范围。
第四条 农业特产税税目、适用税率，依照本办法所附的农业特产税税目及适用税率表执行。
第五条 农业特产税的应纳税额，按照农业特产品实际收入和规定的税率计算征收。农业特产品的实际收入以人民币计算。
应税农业特产品的实际收入，对生产者征收的，由当地征收机关按照农业特产品实际产量和国家规定的收购价格或者同等质量中等销售（收购）价格计算核定。计算公式为：
应税农业特产品实际收入＝实际产量×收购（同等质量市场中等销售）价格。
对收购者征收的，由当地征收机关按照实际收购价格计算核定，计算公式为：
应税农业特产品实际收入＝实际收购量×收购价格
凡在收购环节销售者从购货方取得的一切收入（含价外收入和其它各种补贴收入），均应计入收购金额，作为农业特产税计税依据，对收购方征收农业特产税。
纳税人生产应税未税农业特产品，并连续加工产成品（或者半成品）出售的，折算为原产品实际收入征税，具体折算率由县（市、区）征收机关确定。
对零星分散、实际收入不好掌握的品目，其实际收入可由当地征收机关根据不同品种的具体情况核定。
第六条 农业特产税减征或免征的范围：
（一）农业科研机构和农业院校进行科学试验所取得的农业特产品收入，经县（市、区）人民政府批准，在试验期间（经营性或普及推广阶段除外）准予免税；
（二）对为保护生态环境，退耕还生态林、草所取得的农业特产品收入，自有收入之日起，免税十年；
（三）对农户首次种植大棚蔬菜和种植日光温室蔬菜取得的收入，给予两年免征农业特产税的优惠照顾。在免征期间，征收农业税。首次种植是指农户以前从未种植过大棚、日光温室蔬菜，不包括间歇、换茬、转包、租赁种植等；
（四）农村烈士家属、残废军人、五保户以及温饱问题尚未解决的贫困农户，纳税确有困难的，可以给予减税或者免税；
（五）因遭受自然灾害或者其他不可抗拒原因造成农业特产品歉收的，按照下列规定减征或者免征其农业特产税：
歉收三成以下的不予减征；
歉收三成以上五成以下的减征四成；
歉收五成以上的免征。
（六）农户、国营农场职工在国家划定的宅基地范围内自产自用的农业特产品收入，免征农业特产税。
第七条 农业特产税的减免程序：个人减免税，由纳税人提出申请，经村委会签注意见，乡镇征收机关审核，报县级征收机关批准后执行；单位减免税，由纳税单位提出申请，经县级征收机关审核，报地（州、市）征收机关批准后执行；对本办法列举的应税品目以及一个地区的减税、免税，由地（州、市）征收机关报省级征收机关批准后执行。
第八条 纳税人生产应税农业特产品的，应当在产品生产地缴纳农业特产税。实行统一核算、跨地、县（市）、乡（镇）区域经营的生产单位的税收，由统一核算单位向所在地征收机关统一纳税。
收购应税农业特产品的，应当在产品收购地缴纳农业特产税。
第九条 农业特产税的纳税义务发生时间为农业特产品收获、出售或者收购的当天。
第十条 纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向当地征收机关申报纳税。征收机关根据纳税人的申报核定缴纳税款期限，由县（市、区）征收机关决定，最长不得超过30日。
纳税人未如实申报农业特产品实际收入的，由当地征收机关根据各种农业特产品的生产、收获、出售时间，向纳税人核定税额，确定具体的缴纳期限。
第十一条 征收机关可以采取查帐征收、查实征收、查验征收、评产定额等方法征收农业特产税。
第十二条 经县（市、区）人民政府批准，县级征收机关可以委托有关单位和个人（以下简称扣缴义务人）代扣代缴、代收代缴农业特产税。
第十三条 纳税人收购跨境运销应税农业特产品，需要办理外运手续的，应当持完税（含免税）凭证向产品收购地征收机关申请办理农业特产税应税产品外运手续。征收机关应当在接到纳税人申请的当天审核完毕，符合规定的，发给农业特产税应税产品外运完税证明。
第十四条 对生产环节的农业特产品征收农业特产税附加。附加率为农业特产税正税的20％。
在收购环节征收的农业特产税和对国有农场、果园场、林场、茶场以及企业（包括外商投资企业、外国企业）、行政事业单位、部队、学校、团体、寺庙等单位，不征收农业特产税附加。
第十五条 农业特产税征收经费按照实征正税及其附加的5％比例提取，具体使用和管理办法，由省财政厅另行规定。
第十六条 按照农业税和农业特产税不重复交叉征收的原则，对在原纳农业税土地上生产的应税农业特产品，自有收益之年起，不征收农业税，改征农业特产税。
第十七条 纳税人少报农业特产收入以及用其他手段不缴、少缴或者未按照规定期限交纳农业特产税应纳税款及附加的，经查实后，征收机关应当追缴其应纳税款，并按日加征万分之五的滞纳金；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十八条 纳税人同征收机关在农业特产税及附加征收中发生争议时，应当先依法缴纳农业特产税税款、附加及滞纳金，然后可以在收到征收机关开具的完税凭证之日起60日内向同级人民政府或上级征收机关申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以在接到行政复议决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。
第十九条 征收机关工作人员在农业特产税及附加征收工作中，玩忽职守，滥用职权、徇私舞弊，不征、少征或多征应纳税款，致使税收遭受损失或使纳税人利益受到损害的，由所在单位或者监察机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条 农业特产税及附加，由各级财政部门负责征收管理。
第二十一条 农业特产税的征收管理，参照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定执行。
第二十二条 本办法执行中的具体应用问题由省财政厅负责解释。
第二十三条 本办法自公布之日起施行。1994年7月18日省政府颁发的《甘肃省关于农业特产收入征收农业税的实施办法》及其他相关规定同时停止执行。
甘肃省农业特产税税目、税率表
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| | | 适用税率 |
| 税 目 | 具 体 征 收 范 围 |－－－－－－－－－|
| | |生产环节|收购环节|
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|一、烟叶产品 |包括初烤烟叶、晾晒烟叶 | |20％ |
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|二、园艺产品 | | | |
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| 毛茶 |包括红、绿毛茶、边销茶原料 |8％ | |
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| 水果 |包括苹果、梨、柑桔和其它各类水果、干果 |8％ | |
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| 花卉 | |8％ | |
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| 食用百合 | |7％ | |
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| 啤酒花 | |8％ | |
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| 黄花 | |6％ | |
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| 孜然 | |6％ | |
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| 茴香 | |6％ | |
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| |黑瓜籽、白瓜籽、红瓜籽 |8％ | |
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| 瓜籽 |植种瓜籽 |6％ | |
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| |葵花籽、无壳瓜籽 |5％ | |
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| 蚕茧 |包括桑蚕茧、柞蚕茧 |8％ | |
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| 苗木 | |8％ | |
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| 果用瓜 |包括西瓜、白兰瓜、黄河蜜瓜、各类甜瓜 |8％ | |
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|三、药材 |包括植物药材和动物药材 |7％ | |
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|四、水产品 | | | |
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| 淡水养殖 |包括鱼、鱼苗、虾、甲鱼等 |8％ | |
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| 淡水捕捞 |包括鱼、鱼苗、虾、甲鱼等 |8％ | |
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|五、食用菌产品 |银耳、黑木耳、香菇、蘑菇、金针菇、原菌及食用菌等 |8％ | |
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| |原木、原竹 |8％ | |
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| |生漆 |8％ | |
|六、林木产品 |－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|－－－－|－－－－|
| |板栗、毛栗、芦苇 |6％ | |
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| |花椒、核桃 |7％ | |
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|七、蔬菜产品 |蔬菜（指日光温室、塑料大棚蔬菜） |5％ | |
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2001年3月21日
云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标评标补充规定
云南省建设厅
云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标评标补充规定
云南省建设厅公告 第3号
《云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标评标补充规定》已经2005年10月25日云南省建设厅第14次厅务会通过，现予公布，自2005年11月20日起实施。
云南省建设厅
二OO五年十月二十八日
第一条 为规范本省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标、投标和评标行为，建立健全有关评标依据，根据有关法律、法规、规章和规范性文件，结合本省实际，制定本补充规定(以下简称“补充规定”)。
第二条 本补充规定为《关于印发{云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标预算综合报价评标(暂行)办法)的通知》(云建建[2004]395号，以下简称“395号文”)和《关于印发(云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标工程量清单评标(暂行)办法)的通知》 (云建建[2004]396号，以下简称“396号文”)两个规范性文件的补充。
凡本省行政区域内进行房屋建筑和市政基础设施工程(以下简称“建设工程”)施工招标、投标和评标活动的单位和个人，应执行以上两个规范性文件以及本补充规定。
第三条 省建设行政主管部门依法负责全省建设工程施工招标投标和评标工作的统一管理，各州、市建设行政主管部门按照分级管理的原则，依法负责本行政区域内的建设工程施工招标投标和评标的监督管理工作。
第四条 工程量清单编制应当执行国家清单规范、省：E程量清单细目指南的有关规定及—F列规定：
(一)在分部分项工程量清单的编制寸，项目特征描述应当清晰、准确，对清单项目的技术和质量要求，应在招标文件的技术部分中明确相应的要求和标准。
(二)措施项目清单应结合工程实际，考虑通用条件下的施工组织和施工方法，并按照国家建设部《关于印发{建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定)的通知》(建办[2005]89号，以下简称“建设部89号文”)及省建设行政主管部门制定的工程造价标准管理有关规定进行编制。
没有编制措施项目清单的工程量清单为不完整的：E程量清单，不得对外发出，招标管理机构和造价管理部门不予备案。
(三)招标人应考虑市场状况和工程实施过程可能发生的费用，列出其他项目清单。招标人未提出，但在合同履行中发生的，承包方可以按规定向业主索赔。
第五条 拦标价必须公布以下内容：
(一)按照395号文规定进行招标评标的，应公布直接：工程费、措施费、其他项目费、管理费、利润、规费、税金以及拦标价总价，并分别单列公布出措施费中的环境保护、临时设施、安全、文明费的合计；脚f架、模板、垂直运输、大机进出场及安拆费的合计；通用项目措施费中除前两项费用外的其他费用与专业项目措施费中除垂直运输费外的费用的合计等指标。(见附表一)
(二)按照396号文规定进行招标评标的，应公布分部分项工程费、措施费、其他项目费、规费、税金以及拦标价总价，并分别单列公布出措施费中的环境保护、临时设施、安全、文明费的合i1‘；脚手架、模板、垂直运输、大机进出场及安拆费的合计；通用项目措施费中除前两项费用外的其他费用与专业项目措施费中除垂直运输费外的费用的合计等指标。(见附表二)
第六条 对国有投资的项目，招标人或有关监督管理部门可视情况组织有拦标价编审资质的机构或专家在开标前对拦标价进行审查。
经审查存在问题的拦标价，应当针对存在问题及时修正后重新公布，并顺延开标时间。
在评标时，拦标价编制单位应将拦标价的全部资料完整地提交给评标委员会。
第七条 招标文件中应当对投标报价作出以下明确要求：
(一)投标报价一览表应当与拦标价公布内容相对应。(见附表三和附表四)
(二)按照395号文规定进行招标的，投标总报价应与投标预算书的总价相等，其中规费和税金应严格按照规定计算；材料报价表中的材料单价与投标预算书中的对应材料单价应当一致，投标人应对材料消耗量进行说明。不相等或不一致的，评标委员会应进行询标，投标人没有合法、合理理由的，作废标处理。(见附表五)
(三)按照396号文规定进行招标的，清单综合单价分析表中的材料费和材料报价表中对应材料的单价应当统一。不统一的，评标委员会应当进行询标，投标人没有合法、合理理由的，作废标处理。(见附表六)
(四)对措施费报价存在下列情形之一的作废标处理：
1、凡没有按照建设部89号文和省建设行政主管部门有关造价指数的要求对文明施工、环境保护、临时设施、安全施工等费用进行报价的；
2、对模板工程费、脚手架工程费、垂直运输费和大型机械设备进出场及安拆费进行投标报价时，报“0”费用的；以周转性材料已摊销完毕、机械闲置或已折旧完毕为由，只报人工费的；投标报价低于拦标价中上述四项费用之和的80％(以省建设行政主管部门同期发布的指数指标为准)的；
3、投标人的其他措施费(指通用措施费扣除上述1、2两项费用的其他费用与专业措施费中除垂直运输费外的费用之和)报价，一般建设工程低于35％Kc的；含有地下建筑物或构筑物的建设工程低于50％Kc的(Kc为所有投标人的其他措施费中去掉一个最高值、一个最低值和“0”报价后的平均值)。
(五)其他项目费应按省建设行政主管部门制定的工程造价标准管理的有关规定进行报价，没有报价或低于有关规定下限的，作废标处理。
第八条 实行计算机辅助评标的，招标人在招标文件中应明确以下内容：
(一)招标文件中工程量清单的电子文件内容与书面文件内容具有同等的法律效力，发生电子文件内容与书面文件内容不一致时，投标人应书面形式向招标人提出，由招标人负责书面解释。
(二)投标人的商务部分投标书的书面文件与电子文件应当一致，不一致时，以投标书书面文件的正本为准，且按最不利益该投标人的原则处理。
第九条 建设工程根据需要组织清标的，参与清标工作的人员应当具备以下条件：
(一)掌握国家和省的有关法律、法规、规章和规范性文件的有关规定；
(二)熟悉招标工程的基本情况和招标文件的有关要求；
(三)具备一定的工程经济和工程技术等方面的知识。
招标人或招标代理机构的人员素质不能满足以上要求的，可以申请从评标专家库中随机抽取专家参与清标。
第十条 清标工作完成后应形成由所有清标的人员签字的书面清标情况报告书，并作为评标报告的组成部分。
第十一条 评标委员会在初步评审时，应按照下列基本程序对有关内容进行审查：
(一)认真研究招标文件，熟悉项目的情况、评标要求。
(二)进行清标工作的，应听取清标情况报告，认真核对、修正清标情况报告的内容中关于招标文件、投标文件内容不一致的部分和投标文件存在的所有偏差、算术计算错误等内容。
(三)根据需要，对投标人提出询标要求，并进行询标。
(四)分析投标人对澄清、说明或者补正要求所作的书面说明，对偏差进行分析和判定。
对重大偏差，评标委员会应当依据法律、法规、规章和招标文件的规定作出明确认定。没有明确认定为重大偏差的，一律认定为细微偏差。
对投标文件中含义不明确、对同类问题(报价除外)表述不一致或者明显的文字错误，应当要求投标人在书面说明的基础上，按照不改变投标文件实质性内容和尽量减少无效投标文件的原则进行补正。
(五)利用计算机辅助评标系统，加强对所有投标报价中最低报价的审查、分析和判定，加大对低于成本价判定的力度，遏制投标人盲目低价竞标等不规范行为，应在对下列因素分析的基础上，对投标价格的合理性进行判定：
1、工程内容是否完整。
2、施工方法是否正确。
3、施工组织和技术措施是否合理、可行。
4、根据国家和省建设行政主管部门的有关价格的指导性文件，对主要材料进行分析审查，主要材料的规格、型号等是否满足招标的要求；材料报价是否合理，若材料报价明显过低的，应检查投标书中有没有提供相应的价格证明资料。不满足招标文件要求或没有提供相应的价格证明资料的，作废标处理。
本条规定应在招标文件中载明。
5、按照395号文规定进行招标的，应根据国家和省建设行政主管部门的有关价格的指导性文件要求，对直接工程费中的各项费用等作出是否合理的分析。
6、按照396号文规定进行招标的，应根据国家和省建设行政主管部门的有关价格的指导性文件要求，对分部分项工程量清单中的综合单价和单项费用金额的组成、工料机消耗及确定的费用、利润等作出是否合理的分析。
7、根据国家和省建设行政主管部门的有关工程价格的指导性文件，结合工程特点和施工图纸要求，对评标方法中的商务部分和技术部分评审要求进行对应比较，认真分析投标人的施工方案，对其措施费给予分析、判定，确定其合理性。(见附表七)
(六)评标委员会形成初步评审结论。
第十二条 在执行395号文或396号文时，招标人应在招标文件中明确：当投标人的直接工程费报价(1z)或分部分项工程量清单报价表总价(1z)在控制范围外的，该投标人的所有涉及到商务部分评标的有关投标所报价格均不得参与商务部分评标相关计算公式的计算，但不影响其评审打分。控制范围为：
l tz—K21÷tzXl00％≤g
公式说明：
1、K2为控制值。计算公式为：
Kz二aXL2+ (1一a) XP2
其中：
(1)山为拦标价的直接工程费或分部分项工程量清单计价表总价；
(2)n为有效投标人的直接工程费报价(12)或分部分项工程量清单报价表总价(12)中去掉一个最低值和一个最高值后的平均值；当有效投标人只有3个时，n为报价的乎均值；
(3)a为权重数，取值为0．7、0．8、0．9，由招标人在开标前随机抽取确定；
2、g取值为3％、4％、5％，由招标人在开标前随机抽取确定；
3、计算值小数点后保留两位。
当出现在控制范围内的有效投标报价个数只有两个或两个以下时，应从控制范围外的投标报价中，按照lt广Kzl值从小到大依次选择的原则，将参与商务部分评标相关计算公式计算的报价个数补足为三个。
第十三条 招标人或招标代理机构应对评标过程进行书面记录，书面记录应如实地反映评标的全过程，特别是评标专家提出的各种意见和建议，并作为重要的应保密的资料存档，复印件作为书面报告的组成部分交招标管理部门备案。(见附件一)
第十四条 在招标投标和评标活动中有违法、违规行为的，依照有关法律、法规和规章依法查处。
第十五条 此前与本补充规定不符的，以本补充规定为准。
第十六条 本补充规定由省建设行政主管部门负责解释。
第十七条 本补充规定从二00五年十一月二十日起实施。